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个人所得税怎么计提

100次浏览     发布时间：2025-01-04 17:28:15    

个人所得税的计提是企业会计流程的一部分，主要涉及以下步骤：

确认计提基数

个人所得税的计提基数通常为员工工资、奖金、津贴、补贴等收入总额。

计算应纳税额

根据国家税务部门规定的个人所得税税率表，计算出个人所得税的应纳税额。

计提个人所得税

在会计账簿中，借记“应付职工薪酬”账户，贷记“银行存款”账户，同时借记“应交税费—应交个人所得税”账户，贷记“应付个人所得税”账户。

申报个人所得税

使用个人所得税申报软件，根据页面提示填写收入及减除、税款计算、附表填写、申报表报送等步骤，完成预扣预缴申报。

具体操作步骤

计提工资和社保

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资

借：应付职工薪酬——社保

贷：应付职工薪酬——社保（企业部分）

发放工资

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保（个人部分）

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

缴纳社保和个人所得税

借：应付职工薪酬——社保

贷：库存现金或银行存款

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项

个人所得税的计提应符合国家税务部门的相关规定，确保计提的准确性和合法性。

企业可以选择直接计提法、预提法或后提法进行个人所得税的计提，具体方法应根据企业实际情况和税务法规要求决定。

在实际操作中，企业还需根据最新的税法规定和税务部门的指导进行调整。

通过以上步骤和注意事项，企业可以正确计提并申报个人所得税，确保合规性和准确性。

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